清華財(cái)務(wù)培訓(xùn)班,清華財(cái)務(wù)班,清華財(cái)務(wù)研修班,清華大學(xué)財(cái)務(wù)課程,財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn),清華大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)班課程觀點(diǎn):
論財(cái)務(wù)思維與會計(jì)思維之差異點(diǎn)
一、財(cái)務(wù)思維與會計(jì)思維的差異點(diǎn)是什么
簡單地說,會計(jì)思維就是著眼于過去,是一種靜止的、靜態(tài)的觀點(diǎn),是用過去決策現(xiàn)在,用現(xiàn)在決策未來,而財(cái)務(wù)思維則是著眼于未來,是一種發(fā)展的、動態(tài)的觀點(diǎn),是用未來決策現(xiàn)在。為什么會這樣呢?這和會計(jì)工作與財(cái)務(wù)工作不同的工作性質(zhì)和特點(diǎn)有關(guān)。我們在工作中常常會發(fā)現(xiàn)長期做會計(jì)工作的人有著很難克服的思維定勢,比較認(rèn)真,認(rèn)死理兒,喜歡鉆牛角尖兒,思想固執(zhí)、僵化,思維比較狹隘、封閉,習(xí)慣于就事說事,對新事物往往持懷疑態(tài)度,這種表現(xiàn)可概括地稱之為“會計(jì)思維”。當(dāng)然事情并不是絕對的,也有會計(jì)工作經(jīng)歷較長但經(jīng)過自身修煉可以跳出固有思維的優(yōu)秀人物,這就是既穩(wěn)健務(wù)實(shí)又能夠創(chuàng)新開拓的“大將”和“帥才”了。會計(jì)是經(jīng)濟(jì)活動的語言。事實(shí)上一切從事經(jīng)濟(jì)活動的人都要懂一些會計(jì),否則無法與人交流,但僅止于懂一些是不夠的,還必須了悟會計(jì)的本質(zhì)并超越之,要駕馭它而不可被它反駕馭。放眼我們的工作和生活,“會計(jì)思維”其實(shí)是無所不在的,我們的許多決策都是基于過去判斷現(xiàn)在,基于現(xiàn)在判斷未來,落入了經(jīng)驗(yàn)主義的泥潭里。會計(jì)工作本質(zhì)上只是為決策提供一個參考依據(jù),是一種數(shù)據(jù),但以此產(chǎn)生的各種預(yù)測模型,卻幾乎壟斷了決策行為本身。這就是說,必須把“會計(jì)思維”提升為“財(cái)務(wù)思維”。所謂“財(cái)務(wù)思維”,就是立足于經(jīng)營、立足于未來影響經(jīng)營的各種因素的一種科學(xué)謀劃。這種謀劃要考慮過去的數(shù)據(jù),但不僅僅是過去,還要考慮基于未來的各種因素;要考慮自身的數(shù)據(jù),但更重要的是還要考慮競爭者、替代者等各種環(huán)境變化的因素;不僅僅要考慮會計(jì)數(shù)據(jù),還要考慮會計(jì)報(bào)表所反映不了的各種非格式化數(shù)據(jù),如各種行為數(shù)據(jù)。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,技術(shù)讓大數(shù)據(jù)分析日益深化,市場讓企業(yè)變革日新月異,對企業(yè)來講,洞悉會計(jì)思維與財(cái)務(wù)思維的差異點(diǎn),摒棄落后的會計(jì)思維,迅速提升到財(cái)務(wù)思維的層次,這對于優(yōu)化企業(yè)重大決策無疑具有現(xiàn)實(shí)意義。
二、財(cái)務(wù)思維與會計(jì)思維差異的具體表現(xiàn)
呂兆德老師講到了公司理財(cái)?shù)氖畟€基本理念。認(rèn)真領(lǐng)會這些理念,剖析其在現(xiàn)實(shí)生活中人們種種認(rèn)知誤區(qū),有助于理解財(cái)務(wù)思維與會計(jì)思維之差異點(diǎn)的具體表現(xiàn)有哪些。
1、對額外的風(fēng)險(xiǎn)要有額外的收益進(jìn)行補(bǔ)償。這就是我們常說的風(fēng)險(xiǎn)與收益相關(guān),但非線性相關(guān)。因其相關(guān),故不可片面強(qiáng)調(diào)收益而忽視風(fēng)險(xiǎn),也就是說,“天下沒有免費(fèi)的午餐”。又因其非線性相關(guān),故產(chǎn)生了理財(cái)這一門學(xué)科,運(yùn)用科學(xué)手段和技術(shù)謀取相對較高的收益,是可能的。僵化的會計(jì)思維不易理清楚這些辯證關(guān)系。常犯的錯誤是:或者懼怕風(fēng)險(xiǎn),以過去經(jīng)驗(yàn)推斷風(fēng)險(xiǎn),而看不到未來可能因承擔(dān)必要風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的巨大收益,缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的意識;或者片面迷信收益,認(rèn)為過去就是這樣走過來了,未來仍可以這樣賺錢,而看不到已經(jīng)變化了的形勢正在孕育著巨大風(fēng)險(xiǎn),很容易陷入風(fēng)險(xiǎn)陷阱當(dāng)中;還有一種錯誤是認(rèn)為別人行自己也一定行,看不到彼此之間資源稟賦的差異和各自發(fā)展階段的不同,因風(fēng)險(xiǎn)承受力差別很大,往往因盲目冒險(xiǎn)而失敗。
2、貨幣具有時(shí)間價(jià)值。貨幣有現(xiàn)值和終值,今天的一元錢不等于明天的一元錢。這是財(cái)務(wù)思維。但會計(jì)思維容易只算平面賬,算來算去把自己算糊涂了,明明吃了虧還要無怨無悔地幫別人數(shù)錢。一個典型例子是親朋好友私人之間借錢。很少有算利息的,也很少有打借條的。這其實(shí)是把人情因素和信用一起做了模糊化變現(xiàn)處理,因?yàn)榻柽€雙方認(rèn)識不一致,最后基本上是一拍兩散,化友為仇,所以借錢基本可視為親情和友情的殺手。這個事情的本質(zhì)就是沒有把貨幣的時(shí)間價(jià)值真正搞明白。
3、價(jià)值衡量要考慮的是現(xiàn)金而不是利潤。企業(yè)發(fā)展是為了賺錢,但是否真正賺到錢僅看利潤是不行的,更重要的是看現(xiàn)金流。現(xiàn)金為王,在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期更為重要。如果只看帳面數(shù)字,盈利一大堆,這顯然是會計(jì)思維。必須從數(shù)字當(dāng)中跳出來,認(rèn)真分析現(xiàn)金流,這樣才會有一個相對準(zhǔn)確的判斷。企業(yè)死亡往往不是因?yàn)槔麧櫳?,而是因?yàn)闆]有現(xiàn)金,轉(zhuǎn)不動了,導(dǎo)致瞬間死亡。
4、只有增量現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)決策相關(guān)的。如果現(xiàn)金流沒有增加,當(dāng)然只是白忙活,空歡喜一場。過去的已經(jīng)過去,我們做決策要關(guān)注的是未來。話好說,但有時(shí)候要做到這樣理性很難,從感情上講是殘酷的。比如投資股票止損,已經(jīng)賠了不少,持有很長時(shí)間了,應(yīng)當(dāng)賣掉止損,但感情上總是希望翻盤,舍不得賣。再如提拔貢獻(xiàn)大的員工當(dāng)管理者,明知他不勝任,還是提拔了,結(jié)果害了工作,也害了他,理性選擇應(yīng)當(dāng)是視功論賞,視能升官,勞模當(dāng)官的悲劇是很多的。
5、在競爭的市場上沒有利潤特別高的項(xiàng)目。對暴利不應(yīng)當(dāng)著迷,即使有也是暫時(shí)的,是在一些非常不正常的情況下發(fā)生的。比如煤炭的高利潤,銀行的高利潤,都是如此。習(xí)慣于會計(jì)思維的人容易把這些偶然性的東西必然化,形成思維定勢。必須從這樣的思維定勢中跳出來。
6、資本市場是有效的,價(jià)格是合理的。市場比政府聰明,市場本身也比每一個市場參與者聰明。目前中國股市的價(jià)格許多人認(rèn)為是不合理的,但有許多合理因素在內(nèi),一切發(fā)生的事實(shí)也都不是隨隨便便發(fā)生的。比如銀行股價(jià),似乎是低了,但銀行業(yè)經(jīng)營短期行為嚴(yán)重,透支未來的情況比較突出,而股票就是對未來的預(yù)期,所以銀行股價(jià)格高沒有任何道理。用財(cái)務(wù)思維一想就明白了。
7、所有權(quán)與控制權(quán)分離導(dǎo)致委托代理關(guān)系。公司治理的核心就是委托代理關(guān)系。這方面尤其要從會計(jì)思維向財(cái)務(wù)思維提升,否則算不清帳,尤其算不清大帳和戰(zhàn)略帳。企業(yè)賺了錢,要防止股東不賺錢。股東賺錢,還要防止只是短期賺錢而長期不賺錢。這其中又有許多賬面上反映不出來的東西,有些定性的東西可能比定量的東西更重要。
8、納稅影響財(cái)務(wù)決策。納稅是現(xiàn)金流,也是一個重要影響因素。如何分析,這當(dāng)中仍然要跳出數(shù)字,直擊問題的實(shí)質(zhì)。比如營改增,主要針對服務(wù)業(yè),原來按營業(yè)稅收,現(xiàn)改為增值稅,似乎是減少了稅收,但事實(shí)上不一定。這要具體分析。特別是對于一些違法亂紀(jì)的服務(wù)業(yè)企業(yè),經(jīng)營不規(guī)范的,很可能要關(guān)門。比如有些美容企業(yè),屬于坑蒙拐騙,進(jìn)項(xiàng)成本很低,幾乎沒有,而銷項(xiàng)收入很大,現(xiàn)在要嚴(yán)格搞營改增,恐怕就只有關(guān)門了。這就是說,營改增對誰有利,還要看他是不是合法合規(guī)經(jīng)營,這一條很重要,因?yàn)楝F(xiàn)在違規(guī)違法至少是打擦邊球的企業(yè)不在少數(shù)。清華財(cái)務(wù)班課程觀點(diǎn):清華財(cái)務(wù)班課程觀點(diǎn):清華財(cái)務(wù)班課程觀點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的重要性被企業(yè)越來越多的認(rèn)可,而作為財(cái)務(wù)管理的負(fù)責(zé)人CFO更是站在股東與投資者中間,幫助其制訂重要的戰(zhàn)略決策,實(shí)現(xiàn)企業(yè)在高速成長與穩(wěn)定增長中謀求經(jīng)營結(jié)果的最大化。 未來的財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO),要承擔(dān)更重要的職責(zé)就必須不斷擴(kuò)寬自己的眼界。突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理,從企業(yè)戰(zhàn)略的高度看財(cái)務(wù)管理的問題;把握經(jīng)濟(jì)走勢與宏觀經(jīng)濟(jì)分析,運(yùn)用公司治理與財(cái)務(wù)運(yùn)營等方面的知識,對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行有效的控制與防范;協(xié)助企業(yè)管理者掌舵企業(yè)未來發(fā)展的方向;需大量接觸國內(nèi)外前沿性的財(cái)務(wù)管理知識與信息;深入了解相關(guān)國際財(cái)務(wù)規(guī)則并借鑒國際企業(yè)(特別是世界500強(qiáng)與中國優(yōu)秀企業(yè))的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。
財(cái)務(wù)管理的重要性被企業(yè)越來越多的認(rèn)可,而作為財(cái)務(wù)管理的負(fù)責(zé)人CFO更是站在股東與投資者中間,幫助其制訂重要的戰(zhàn)略決策,實(shí)現(xiàn)企業(yè)在高速成長與穩(wěn)定增長中謀求經(jīng)營結(jié)果的最大化。 未來的財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO),要承擔(dān)更重要的職責(zé)就必須不斷擴(kuò)寬自己的眼界。突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理,從企業(yè)戰(zhàn)略的高度看財(cái)務(wù)管理的問題;把握經(jīng)濟(jì)走勢與宏觀經(jīng)濟(jì)分析,運(yùn)用公司治理與財(cái)務(wù)運(yùn)營等方面的知識,對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行有效的控制與防范;協(xié)助企業(yè)管理者掌舵企業(yè)未來發(fā)展的方向;需大量接觸國內(nèi)外前沿性的財(cái)務(wù)管理知識與信息;深入了解相關(guān)國際財(cái)務(wù)規(guī)則并借鑒國際企業(yè)(特別是世界500強(qiáng)與中國優(yōu)秀企業(yè))的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。